深交所日前發(fā)布《中小企業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄14號(hào)：證券投資》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《證券投資備忘錄》)和《中小企業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄15號(hào)：日常經(jīng)營(yíng)重大合同》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《重大合同備忘錄》)兩份文件，對(duì)中小板公司兩項(xiàng)業(yè)務(wù)信披和相關(guān)程序進(jìn)行規(guī)范。深交所明確表示，鼓勵(lì)中小板公司致力發(fā)展公司主營(yíng)業(yè)務(wù)，不鼓勵(lì)上市公司進(jìn)行證券投資，并將對(duì)上市公司證券投資行為進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)管。
為控制證券投資風(fēng)險(xiǎn)，《證券投資備忘錄》規(guī)定，中小板公司進(jìn)行境內(nèi)外股票及其衍生產(chǎn)品的一級(jí)市場(chǎng)和二級(jí)市場(chǎng)的投資(含參與其他上市公司定向增發(fā))、證券投資基金的投資前，應(yīng)該針對(duì)證券投資行為建立專(zhuān)門(mén)內(nèi)控制度，并不得使用募集資金和銀行信貸資金直接或間接進(jìn)行證券投資。此外，該備忘錄對(duì)證券投資信息披露做了進(jìn)一步規(guī)定，除細(xì)化董事會(huì)決議公告內(nèi)容外，還規(guī)定證券投資金額占上市公司當(dāng)年經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的10%以上，且絕對(duì)金額在5000萬(wàn)元以上的或證券投資產(chǎn)生的利潤(rùn)占上市公司當(dāng)年經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的10%以上，且絕對(duì)金額在500萬(wàn)以上的，上市公司應(yīng)對(duì)年度證券投資情況形成專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明，并提交董事會(huì)審議，保薦人和獨(dú)立董事應(yīng)對(duì)證券投資專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明出具專(zhuān)門(mén)意見(jiàn)。為加強(qiáng)日常監(jiān)管，備忘錄還要求上市公司應(yīng)以上市公司名義設(shè)立證券賬戶(hù)和資金賬戶(hù)進(jìn)行證券投資，并向交易所報(bào)備有關(guān)證券賬戶(hù)和資金賬戶(hù)信息。
《重大合同備忘錄》則對(duì)日常經(jīng)營(yíng)重大合同的披露標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了規(guī)定，明確規(guī)定合同金額占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)營(yíng)業(yè)總收入30%以上，且絕對(duì)金額在3000萬(wàn)元以上的或合同履行預(yù)計(jì)產(chǎn)生的利潤(rùn)占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)利潤(rùn)總額的30%以上，且絕對(duì)金額超過(guò)300萬(wàn)元的，上市公司必須及時(shí)披露。合同生效或合同履行中出現(xiàn)重大不確定性、合同提前解除、合同終止等情形的，上市公司應(yīng)及時(shí)披露其進(jìn)展情況。
為規(guī)范日常重大合同的信息披露，深交所同時(shí)發(fā)布了配套的臨時(shí)報(bào)告內(nèi)容與格式指引，要求公司在重大合同公告中充分披露交易對(duì)手方基本情況、以前年度與公司發(fā)生類(lèi)似業(yè)務(wù)的交易金額、履約能力、合同履行對(duì)公司的影響、合同執(zhí)行過(guò)程中存在的不確定性和風(fēng)險(xiǎn)等內(nèi)容，如果由于客戶(hù)相互替代的因素，公司簽署一項(xiàng)日常經(jīng)營(yíng)重大合同而很可能失去另一項(xiàng)同類(lèi)重大合同的，應(yīng)在公告中作出特別說(shuō)明，以避免誤導(dǎo)投資者。(證券日?qǐng)?bào))
